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Estado de cartera y provisión es útil para registrar las facturas y determinar la fecha en la que no se ha pagado.  A partir de ahí se genera el monto de provisión con diferentes porcentajes para niveles de mora distintos.

Características de la plantilla

  • Se establecen los % de provisión de cada período
  • Se ingresan los datos de las facturas
  • Obtiene el monto de provisión que hay que considerar de esas facturas

Descripción

Con una provisión de cartera la empresa reserva fondos para prever el riesgo de no poder recuperar la cartera, es decir, de no poder cobrar esas deudas o parte del importe de lo vendido a crédito. Se puede definir la provisión de cartera como el valor de la cartera que la empresa considera que no puede recuperar y por tanto, se debe provisionar.

Este dinero que la empresa no podrá recuperar constituye una pérdida y por tanto se le debe considerar en contabilidad como gasto. El efecto del valor provisionado que calcula el Director Financiero, es reducir el valor de la cartera ya que  se reconoce esa cantidad como un gasto, como se ha dicho.

¿Con qué frecuencia se debe hacer la provisión de cartera? Generalmente  se hace cada año, aunque en función de la situación o del tamaño de la cartera de clientes de la empresa, se podría hacer cada mes o cada tres o seis meses. En cualquier caso se puede optar por otra regularidad que se desee.

Una vez provisionada la cartera será necesario determinar lo que se puede recuperar e iniciar un plan de cobro de las facturas de clientes y considerar qué importe no se va a poder cobrar, para darlo como perdido.

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